2021年6月3日，最高人民檢察院舉辦“依法督促涉案企業(yè)合規(guī)管理 將嚴管厚愛落到實處”新聞發(fā)布會，發(fā)布企業(yè)合規(guī)改革試點典型案例。
企業(yè)合規(guī)改革試點典型案例
上海市A公司、B公司、關(guān)某某虛開增值稅專用發(fā)票案
（一）基本案情
被告單位上海A醫(yī)療科技股份有限公司（以下簡稱A公司）、上海B科技有限公司（以下簡稱B公司），被告人關(guān)某某系A(chǔ)、B兩家公司實際控制人。
2016年至2018年間，關(guān)某某在經(jīng)營A公司、B公司業(yè)務(wù)期間，在無真實貨物交易的情況下，通過他人介紹，采用支付開票費的方式，讓他人為兩家公司虛開增值稅專用發(fā)票共219份，價稅合計2887余萬元，其中稅款419余萬元已申報抵扣。2019年10月，關(guān)某某到案后如實供述上述犯罪事實并補繳涉案稅款。
2020年6月，公安機關(guān)以A公司、B公司、關(guān)某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送檢察機關(guān)審查起訴。上海市寶山區(qū)檢察院受理案件后，走訪涉案企業(yè)及有關(guān)方面了解情況，督促企業(yè)作出合規(guī)承諾并開展合規(guī)建設(shè)。
（二）企業(yè)合規(guī)整改情況及處理結(jié)果
△圖 檢察機關(guān)走訪涉案企業(yè)了解情況。
△圖 檢察機關(guān)聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)督促企業(yè)作出合規(guī)承諾并開展合規(guī)建設(shè)。
檢察機關(guān)走訪涉案企業(yè)了解經(jīng)營情況，并向當(dāng)?shù)卣私馄浼{稅及容納就業(yè)情況。經(jīng)調(diào)查，涉案企業(yè)系我國某技術(shù)領(lǐng)域的領(lǐng)軍企業(yè)、上海市高新技術(shù)企業(yè)，科技實力雄厚，對地方經(jīng)濟發(fā)展和增進就業(yè)有很大貢獻。公司管理人員及員工學(xué)歷普遍較高，對合規(guī)管理的接受度高、執(zhí)行力強，企業(yè)合規(guī)具有可行性，檢察機關(guān)遂督促企業(yè)作出合規(guī)承諾并開展合規(guī)建設(shè)。同時，檢察機關(guān)先后赴多地稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)提供的納稅材料及涉案稅額補繳情況進行核實，并針對關(guān)某某在審查起訴階段提出的立功線索自行補充偵查，認為其具有立功情節(jié)。
2020年11月，檢察機關(guān)以A公司、B公司、關(guān)某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪對其提起公訴并適用認罪認罰從寬制度。12月，上海市寶山區(qū)人民法院采納檢察機關(guān)全部量刑建議，以虛開增值稅專用發(fā)票罪分別判處被告單位A公司罰金15萬元，B公司罰金6萬元，被告人關(guān)某某有期徒刑三年，緩刑五年。
法院判決后，檢察機關(guān)聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)上門回訪，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)的合規(guī)建設(shè)仍需進一步完善，遂向其制發(fā)檢察建議并公開宣告，建議進一步強化合法合規(guī)經(jīng)營意識，嚴格業(yè)務(wù)監(jiān)督流程，提升稅收籌劃和控制成本能力。檢察機關(guān)在收到涉案企業(yè)對檢察建議的回復(fù)后，又及時組織合規(guī)建設(shè)回頭看。經(jīng)了解，涉案企業(yè)已經(jīng)逐步建立合規(guī)審計、內(nèi)部調(diào)查、合規(guī)舉報等有效合規(guī)制度，聘請專業(yè)人士進行稅收籌劃，大幅節(jié)約生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高市場占有份額。
（三）典型意義
?一是檢察機關(guān)推動企業(yè)合規(guī)與適用認罪認罰從寬制度相結(jié)合。本案中，檢察機關(guān)在督促企業(yè)作出合規(guī)承諾并開展合規(guī)建設(shè)的同時，通過適用認罪認罰從寬制度，堅持和落實能不判實刑的提出判緩刑的量刑建議等司法政策，努力讓企業(yè)“活下來”“留得住”“經(jīng)營得好”，取得更好的司法辦案效果。
?二是檢察機關(guān)推動企業(yè)合規(guī)與檢察建議相結(jié)合。本案中，檢察機關(guān)會同稅務(wù)機關(guān)在回訪過程中，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)在預(yù)防違法犯罪方面制度不健全、不落實，管理不完善，存在違法犯罪隱患，需要及時消除的，結(jié)合合規(guī)整改情況，向涉案企業(yè)制發(fā)檢察建議，推動其深化實化合規(guī)建設(shè)，避免合規(guī)整改走過場、流于形式。
責(zé)編：陳南松
來源：最高人民檢察院微信公眾號
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